Рейтинг налоговой нагрузки стран мира

В своей работе менеджера я постоянно использую различные показатели деятельности (KPI). Меня заинтересовали своего рода KPI макроэкономического уровня. Ранее я рассказал о том, каким является уровень коррупции в России и странах мира по оценкам Центра антикоррупционных исследований и инициатив Transparency International. Затем я рассмотрел динамику еще одного макроэкономического показателя – рейтинга экономической свободы, формируемого Американским исследовательским центром «Фонд наследия» (The Heritage Foundation) и газетой The Wall Street Journal.

Сегодня – несколько слов и картинок о налоговой нагрузке в странах мира. Этот рейтинг с середины 2000-х публикует журнал Forbes. Последний, найденный мною, анализ относится к 2009-му году (рис. 1). Мне не попалась информация, почему Forbes перестал публиковать такой рейтинг.

2009-tax-misery-reform-index-forbes

Рис. 1. Рейтинг налоговой нагрузки по данным журнала Forbes, 2009. Corporate Income – налог на прибыль, Personal Income – НДФЛ, Wealth Tax – налог на богатство, Employer Social Security – налог на социальное обеспечение, взимаемый с работодателя, Employee Social Security – налог на социальное обеспечение, взимаемый с работника, VAT/Sales – НДС / налог с продаж. Все числа – проценты. Первая колонка – изменение суммарной ставки за год; вторая колонка – суммарное налоговое бремя; далее – вклад различных налогов.

Скачать заметку в формате Word, графики в формате Excel

Видно, что в Российской Федерации налоговая нагрузка одна из самых низких в мире. Любопытно, что в некоторых странах имеется несколько налоговых режимов. Например, в США, Канаде, Германии, Швейцарии.

Самый высокий налог на прибыль в штате Нью-Йорк, 46,2%; в Объединенных арабских эмиратах налога на прибыль нет (рис. 2). По налогу на доходы физических лиц лидирует социалистическая Швеция – 61%. И в целом страны Западной Европы наверху этого рейтинга.

2-%d1%80%d0%b5%d0%b9%d1%82%d0%b8%d0%bd%d0%b3-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%b0-%d0%bd%d0%b0-%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c-%d0%b8-%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b-%d1%84%d0%b8

Рис. 2. Рейтинг налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. Числа – проценты; ; чтобы увеличить изображение кликните на нем правой кнопкой мыши и выберите Открыть картинку в новой вкладке

В то время, как по налогу на прибыль и НДФЛ Россия среди «лидеров», по социальным налогам и НДС мы в серединке рейтингов (рис. 3).

3-%d1%80%d0%b5%d0%b9%d1%82%d0%b8%d0%bd%d0%b3-%d1%81%d0%be%d1%86%d0%b8%d0%b0%d0%bb%d1%8c%d0%bd%d1%8b%d1%85-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2-%d0%b8-%d0%bd%d0%b4%d1%81

Рис. 3. Рейтинг социальных налогов и НДС/НСП. Числа – проценты

Налог на богатство используется лишь в шести регионах: Аргентине, Индии, Италии, Норвегии,  Франции, Цюрихе (Швейцария).

И еще одна любопытная деталь, ранее я писал, что индексы восприятия коррупции и экономической свободы весьма сильно коррелируют (коэффициент корреляции – 76%). В то же время между налоговой нагрузкой и индексом экономической свободы наблюдается довольно слабая отрицательная корреляция, то есть чем выше экономическая свобода, тем ниже налоговая нагрузка (рис. 4).

4-%d0%ba%d0%be%d1%80%d1%80%d0%b5%d0%bb%d1%8f%d1%86%d0%b8%d1%8f-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9-%d0%bd%d0%b0%d0%b3%d1%80%d1%83%d0%b7%d0%ba%d0%b8-%d0%b8-%d1%8d%d0%ba%d0%be%d0%bd

Рис. 4. Корреляция налоговой нагрузки (выраженной в процентах) и индекса экономической свободы (условные единицы, 0 – мало свободы, 100 – абсолютная свобода)

Позже проверю, нет ли корреляции между налоговой нагрузкой и ВВП на душу населения.

28 комментариев для “Рейтинг налоговой нагрузки стран мира”

  1. Спасибо за статью, познавательно. Но по сравнению ставок налогов, судить о величине налогообложения, по моему нельзя, важно рассматривать, как рассчитывается налогооблагаемая база. Понятно, что сделать это сложно, давно интересен вопрос, все что читал на эту тему привело к мнению, что сравнивать налоги можно только по совокупным налогам которые платят похожие организации в разных странах, например интересная статья в таком ключе по США http://habrahabr.ru/post/140963/.

  2. Очень полезная статья! Благодарю от всей души. Единственный нюанс, не могли бы вы указать единицы измерения на всех графиках? Заранее спасибо.

        1. Евгений

          Ещё как отвертеться. От налога на прибыль легко уйти , вернее значительно его уменьшить. Самый противный это НДС. Вот от него не отвертеться.

  3. Василий

    давно это было — сейчас несколько другая ситуация. во вторых — проценты процентами но деньги деньгами — если у меня после выплат остаётся миллион при нынешних ценах — да хоть 90 пусть берут налогов процентов а если у меня после выплат остаётся 15 тысяч — то как то душновато

  4. Василий

    и не забывайте что есть такая вещь как таможенные пошлины- так в англии тонер для Ксерокс дс12 стоит 800 руб за тубу, в москве предлагаю за 1800 самое дешовое а в красноярске у меня под 4000 требуют. вот вам и ставки налогов. тоже самое и с бензином — в нём 50 % цены акцизы — а это тоже налог есть. так что считайте ещё и скрытые налоги и после этого наши налоги можно смело на 1.5 умножить

  5. Анализ в корне не точный, и даёт малую оценку о ситуации по странам. Верно было сказано, что не учитываются таможенные платежи, при этом в стране с подавляющим импортной составляющей. Любой налог, ложиться на конечного потребителя, поэтому добавляем смело налог на добычу полезных ископаемых-одна из причин, почему бензин стоит у нас 33 руб за литр, а не 12 как в некторых нефтедобывающих. Т.е. необходимо смотреть постпления в бюджет от налогов и учитывать все ставки указанные там.

    1. Согласно постулатам А.Смита, всё в конечном итоге ложится в цену. 🙂 Вы также учтите и то, что некоторые страны берут налогов больше в одном месте (с одной деятельности или продуктов) и за счёт этого дотируют в другом месте. Например, наши страховые выплаты на обязательное медиц.страхование и нашу бесплатную медицину. А в других странах — наоборот.

  6. <Комментарий удален модератором поскольку не соответствует правилам обсуждения на этом сайте>

    1. Mike, я готов вступить с Вами в обсуждение, если изложите свою точку зрения в корректной форме

      1. Могу добавить, что с 2008 года во многих странах изменения были в налогообложении и выдавать их сейчас в сравнении бессмысленно

      2. Реальные ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ налоги на ЗП, Тем кто думает что у нас 13% Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

        Налогом облагаются доходы физического лица, получаемые у работодателя, – его заработная плата, премии и т.п. Обязанность перечислять НДФЛ в бюджет возложена на работодателя. Таким образом, работодатель начисляет работнику заработную плату, рассчитывает за него НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а работнику выдает на руки зарплату за минусом налога.

        В большинстве случаев ставка НДФЛ составляет 13%. Это означает, что для того чтобы работник получил на руки 10 000 рублей, работодатель должен начислить ему заработную плату в размере 11 500 рублей, из этой суммы удержать и перечислить в бюджет 13%, т.е. 1500 рублей, а физическому лицу выдать на руки остаток – 10 000 рублей.

        НДФЛ перечисляется в бюджет ежемесячно не позднее дня выдачи работникам заработной платы.

        Взносы во внебюджетные фонды

        Работодатели также обязаны ежемесячно с начисленной заработной платы сотрудника рассчитывать взносы во внебюджетные фонды: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

        Размер взносов зависит от системы налогообложения компании или ИП и от осуществляемого вида деятельности. Общий размер взносов для большинства компаний и ИП составляет 30,2%.

        Указанные взносы рассчитываются ежемесячно и перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца. Отчетность по уплаченным взносам представляется ежеквартально в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

        Таким образом, чтобы выплатить работнику заработную плату в 10 000 рублей, работодатель должен потратить: 11 500 (зарплата на руки + НДФЛ) + 11 500*30.2% (взносы в фонды) = 14973 рубля.

        Но это ещё не всё. Все физические лица «платят» налог на добавленную стоимость НДС 18% и никто им его никогда не вернёт. Дело в том что всё что у нас продаётся производится плательщиками НДС и им возмещают его, но такой процедуры нет для обычных людей. Ко всей продукции сразу приклеевается НДС и с улыбкой продаётся физ. лицам. Есть фирмы не плательщики НДС, но они ведь вынуждены покупать составляющие товара с НДС. В товаре на рынке тоже есть НДС, образно он выражается в том что цена формируется исходя из цены в крупном магазине в котором НДС уже включён.

        Итого общая налоговая нагрузка в России 65%. И от неё не отвертеться.

        1. Налоговая нагрузка в стране выше 65%, но не так просто считается, как у Вас, т.к. зарплата в конечном продукте не превышает 20%, значит и налоги от ФОТ 7-8%. А НДС существует практически во всех странах, в различных вариантах (5-25,5%).

        2. Любопытно стало

          В РФ наемные работники с любой официальной ЗП в бюджет принесут напрямую (НДФЛ 13%) и через посредников (Соц. выплаты грубо 30,5%; НДС — 20%) получается грубо 69.22% в пропорции к ЗП. Это пропорция может уменьшиться в случаи наложения льгот, отсутствия НДС в расходах или увеличиться по дополнительным налогам не для всех (акциз — топливо,пошлина — импорт и др.виды). Интересно сравнить с другими странами в масштабе всей страны. Например, в РФ есть условно 1 млн. работающих (млн. работающих есть почти в каждой стране)со средней зарплатой, допустим 500 у.е., т.е. в бюджет поступит 346,08 млн. у.е., а вот сколько ж заграничные наемные работники принесут в родные бюджеты — вопрос

  7. Уведомление: Идеология и институциональная ниша Виртуального Государства. | Virtual State

  8. Уведомление: IDÉOLOGIE ET NICHE INSTITUTIONNELLE DE L’ÉTAT VIRTUEL | Virtual State

  9. Уведомление: IDEOLOGY AND INSTITUTIONAL NICHE OF THE VIRTUAL STATE | Virtual State

  10. Уведомление: DIE IDEOLOGIE UND DIE INSTITUONELLE NISCHE DES VIRTUELLEN STAATES | Virtual State

  11. Уведомление: LA   IDEOLOGíA | Virtual State

  12. Вячеслав

    Вопрос не в стоимости «государственного продукта» — вопрос в его качестве, с нашей «социалкой» любой налог — уже «лишка»

  13. Александр

    «Самый высокий налог на прибыль в штате Нью-Йорк, 46,2%»

    Это не реальная налоговая нагрузка а номинальные ставки налогов.

    Надо различать номинальные ставки и эффективные — только тогда имеет смысл говорить о реальной налоговой нагрузке

    Например, если посмотреть структуру доходов федерального бюджета США то налог на прибыль корпораций составляет всего 8% (Fiscal Year 2011) !

    Основной источник доходов — подоходный налог который платит средний класс.

    Individual Icome 47% и Social Security & Social Insurance 36% (Fiscal Year 2011)

  14. >Видно, что в Российской Федерации налоговая
    > нагрузка одна из самых низких в мире.
    некоторые страны не взымают, взымают по пониженным ставкам или взымают не более определённой суммы налоги с иностранных доходов ФЛ и/или ЮЛ, любых или только неввезённых, всегда или на срок налоговых каникул/получения домилиция
    многие — не взымают или взымают по пониженным ставкам налоги с дивидендов
    некоторые — имеют прогрессивный корпоративный налог (в Венгрии 10 с прибыли до 500 000 000 HUF или примерно 1 600 000 евро)
    Эстония — не взымает с нераспределённой прибыли

    не говоря уже о том, что например 10+10, если мы обсуждаем налоги, а не алгебру — равно 19, а не 20

    >Любопытно, что в некоторых странах имеется
    > несколько налоговых режимов. Например, в
    > США, Канаде, Германии, Швейцарии.
    отличия по регионам страны, почему-то названные «налоговыми режимами» (несколько налоговых режимов может быть и в одном регионе) есть и в России

    >Российской Федерации налоговая нагрузка
    > одна из самых низких в мире.
    >по налогу на прибыль и НДФЛ Россия среди
    > «лидеров»
    а как же закон о КИК — это если говорить хотя бы о ситуации, когда ФЛ-налоговый резидент имеет зарубежное ЮЛ, вообще не имеющее дел с Россией, то есть даже без учёта тонкой капитализации и трансфертного ценообразования

    ещё один важный момент:
    Роберт Кийосаки ещё в своей книге «Богатый папа, бедный папа» выдвигал (удивительно, что для кого-то неочевидный) тезис, что спустить последние бабки на Роллс-Ройс и пентхаус на Манхеттене — глупо и лучше вложить в то, что принесёт доход
    в этом плане НДС и НСП, по которым продавец — лишь налоговый агент, не играют роли, а по сравнению с российскими 20+13 ирландские 12,5+44 — интереснее как минимум по части возможностей подняться

  15. Владимир

    Выше правильно написали, что нельзя суммировать налоги. В графике у Франции 167% налогов? Конечно нет. Налог исчисляется от оставшейся суммы. Интересно посмотреть реальные расчеты. Кстати для России % как раз можно суммировать, добавить акцизы и прочие сборы

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.